INSPECCIONES Y REVISIONES LIMITADAS DE HACIENDA

Publicado el: 26 noviembre, 2018, por :

Hay pocos temas tan temidos en el ámbito empresarial como recibir una comunicación de la Agencia Tributaria notificando el inicio de algún tipo de proceso de inspección o comprobación. La realidad es que, aunque realicemos toda nuestra operativa correctamente, nadie está exento de que en cualquier momento se inicie algún tipo de procedimiento dado que en muchos casos se trata de procesos aleatorios frutos del “seguimiento rutinario” del equipo de gestión tributaria.
Pese a ello, sí es conveniente repasar algunos aspectos que aumentan notablemente la probabilidad de que “nos toque” y que conviene tener en consideración, máxime teniendo en cuenta que los sistemas informáticos de hacienda cada vez manejan mayor número de informaciones y cuentan con una serie de medios de control automáticos relevantes:

  1. INGRESOS EN CUENTAS BANCARIAS:Aunque en muchas actividades es inevitable, debemos tener muy en cuenta controlar y reducir al máximo las operaciones de ingreso de efectivo, dado que hacienda puede obtener información a través de las entidades financieras y encender las luces de alarma.

    Hay que tener en cuenta que hacienda tiene información anual del total de movimientos de cobro y pago de cada cuenta bancaria y en caso de volúmenes importantes pueden llamar su atención.

  2. SOLICITUD DE DEVOLUCIONES: Este es otro de los factores que pueden influir, en especial si se trata de solicitudes de importes elevados y superiores a los habituales al realizar alguna declaración tributaria, como IVA, IRPF o Impuesto de Sociedades, por lo que habrá que estar siempre con la información soporte de la solicitud muy preparada y revisada para evitar disgustos.
  3. PRESENTACIÓN DE RESUMENES ANUALES: Ahora que se acerca final de año, debemos tener especial precaución para que no se produzcan posibles descuadres entre las presentaciones mensuales o trimestrales de cada impuesto con los resúmenes anuales, por lo que es fundamental aprovechar para repasar cualquier incidencia y corregirla antes de su presentación.
  4. PERCEPCIÓN DE SUBVENCIONES:En caso de haber recibido alguna, debemos tener en cuenta que unas subvenciones están exentas de tributación, pero hay otras que no lo están y por lo tanto será necesario declararlas adecuadamente, dado que hacienda cuenta con la relación exacta de estas subvenciones para controlar su correcta aplicación.
  5. CONTINUAR ACTIVIDADES CON NUEVAS SOCIEDADES:La operativa de dejar sin actividad una sociedad y crear otra similar, con los mismos socios, misma actividad y misma sede, es uno de los temas que más candidaturas tiene para que hacienda inicie un proceso de inspección.
  6. GASTOS DEDUCIBLES:En el caso de sociedades, debemos tener precaución con las sanciones y multas que, como sabemos son gastos contables no deducibles fiscalmente, a la hora de consignarlos adecuadamente en nuestra declaración del Impuesto de Sociedades. Normalmente hacienda tiene información sobre ellas y controlará que sean descontadas como gasto deducible en nuestra declaración.

    Otro asunto que puede llamar la atención es la incluir cantidades excesivas y diferentes a las habituales como gastos deducibles, en muchos casos provocados por la tendencia que muchas veces existe a incluir gastos no relacionados con la empresa, sobre todo en el caso de los autónomos, como comidas, gasolina, gastos corrientes (luz, agua), etc.
    Este es otro de los principales motivos de que Hacienda pueda sospechar y provocar una inspección, en especial cuando los importes deducidos superan a los ingresos dando pérdidas en la actividad.

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